Reportar cuánto interés de un préstamo fue deducible en cada uno de dos años fiscales
CUMIPMT suma solo la parte de interés de los pagos de un préstamo entre dos números de período que tú indicas, en lugar de amortizar todo el calendario para llegar ahí — y la cifra que devuelve se reduce cada año, porque un pago fijo destina más a capital a medida que baja el saldo pendiente.
Tarea:
Te encargas de la contabilidad de equipos de una empresa de construcción que financió una excavadora de $60,000 a 5 años, en 60 pagos mensuales iguales, a una tasa de interés anual del 6%. El contador que prepara la declaración de impuestos necesita el gasto de interés de cada uno de los primeros dos años por separado, ya que solo la parte de interés de un pago es deducible. En B5, usa CUMIPMT para calcular el interés total pagado durante el Año 1 (pagos 1 a 12). En B6, calcula el interés total pagado durante el Año 2 (pagos 13 a 24).
Hoja de Cálculo Interactiva
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Los datos de este ejercicio
Esta es la cuadrícula con la que empiezas. Las referencias de celda de la tarea — B6, C2 — apuntan a los números de fila y letras de columna de abajo.
| A | B | |
|---|---|---|
| 1 | Item | Value |
| 2 | Loan amount | 60000 |
| 3 | Annual interest rate | 0.06 |
| 4 | Term (months) | 60 |
| 5 | Year 1 interest paid | |
| 6 | Year 2 interest paid |
Qué enseña este ejercicio (contiene la respuesta)
CUMIPMT(B3/12,B4,B2,1,12,0) recorre el calendario de amortización del préstamo entre el período 1 y el período 12 y suma solo la parte de interés de esos pagos, lo que da $3,311.43 para el Año 1 — el mismo total que darían doce cálculos de interés por separado, sin necesidad de desplegar ninguno. La tasa anual y el plazo describen un año completo mientras que los pagos ocurren mensualmente, así que ambos necesitan convertirse a esa misma unidad mensual antes de que CUMIPMT pueda usarlos, exactamente la misma reconciliación que requieren PMT y FV. CUMIPMT devuelve la cifra como un número negativo, la misma convención que usa PMT para un pago que sale de una cuenta, así que ABS la convierte en la cifra positiva que realmente necesita un reporte de gastos. Repetir la misma fórmula para los períodos 13 a 24 da $2,657.14 para el Año 2 — notablemente menos que el Año 1, porque un pago mensual fijo destina cada mes más a capital a medida que se reduce el saldo pendiente, dejando menos de cada pago para ser interés.